Steuerlich ansässig in Spanien: 183 Tage und 2 weitere Tests
Du bist in Spanien steuerlich ansässig, wenn du dich im Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Spanien aufhältst. Ansässig bist du auch, wenn der Mittelpunkt oder die Basis deiner Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Interessen in Spanien liegt. Ein nicht getrennt lebender Ehepartner und unterhaltsabhängige minderjährige Kinder in Spanien begründen die Vermutung der Ansässigkeit.
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Gerade in Valencia gelandet und unsicher, ob die Steuerbehörde dich als ansässig sieht? Artikel 9.1 des IRPF-Gesetzes (Ley 35/2006) entscheidet das. Das ist eine andere Frage als dein Visum oder deine TIE-Karte, und sie bestimmt, wie viel von deinem Einkommen Spanien besteuert.
Die drei Tests in Artikel 9.1
Ein Test reicht, um das zu klären, und jeder einzelne macht dich steuerlich ansässig. Der erste ist die 183-Tage-Zählung.
a) Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español.
a) Dass die Person sich im Kalenderjahr mehr als 183 Tage im spanischen Hoheitsgebiet aufhält.
BOE · Ley 35/2006, art. 9.1.a)
Der zweite Test schaut darauf, wo dein Leben und dein Geld angesiedelt sind.
b) Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.
b) Dass der Mittelpunkt oder die Basis ihrer Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Interessen direkt oder indirekt in Spanien liegt.
BOE · Ley 35/2006, art. 9.1.b)
Wenn deine Familie in Spanien lebt
Leben dein rechtlich nicht getrennter Ehepartner und deine unterhaltsabhängigen minderjährigen Kinder gewöhnlich in Spanien, giltst du als ansässig, solange du nichts anderes beweist.
So werden die 183 Tage gezählt
Zähl die Tage, die du dich im Kalenderjahr im spanischen Hoheitsgebiet aufhältst. Sporadische Abwesenheiten zählen trotzdem als Tage in Spanien, außer du weist deine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nach.
Es gelten zwei Sonderregeln.
- Vorübergehende Aufenthalte in Spanien aufgrund unentgeltlicher Vereinbarungen zur kulturellen oder humanitären Zusammenarbeit mit spanischen öffentlichen Verwaltungen zählen nicht mit.
- Gibst du an, in einem Steuerparadies ansässig zu sein, kann die Steuerbehörde verlangen, dass du dort 183 Tage Anwesenheit im Kalenderjahr nachweist.
Das Ergebnis gilt für das ganze Jahr. Du bist für das gesamte Kalenderjahr steuerlich ansässig oder nicht steuerlich ansässig, weil ein Umzug den Steuerzeitraum nicht unterbricht.
Steuerliche Ansässigkeit ist nicht deine Aufenthaltserlaubnis
Du kannst in einem Staat eine Aufenthaltserlaubnis oder einen administrativen Aufenthalt haben und dort trotzdem nicht steuerlich ansässig sein. Über die steuerliche Ansässigkeit entscheiden die Tests in Artikel 9.1, die Tage, wirtschaftliche Interessen und Familie prüfen.
Sieh das als zwei getrennte Fragen. Deine Aufenthaltserlaubnis folgt den Einwanderungsregeln. Deine steuerliche Ansässigkeit folgt den drei Tests oben.
Wenn zwei Länder dich beide beanspruchen
Zwei Länder können dich gleichzeitig beanspruchen, denn Spaniens Abkommen verweisen für die Definition des Ansässigen jeweils auf das innerstaatliche Recht jedes Staats. Dann gelten die Vorrangregeln der Abkommen in dieser Reihenfolge.
- Du bist dort ansässig, wo du eine ständige Wohnstätte zur Verfügung hast.
- Hast du in beiden Staaten eine, bist du dort ansässig, wo deine persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen enger sind (Mittelpunkt der Lebensinteressen).
- Lässt sich das nicht bestimmen, bist du dort ansässig, wo du dich gewöhnlich aufhältst.
- Hältst du dich in beiden Staaten oder in keinem gewöhnlich auf, bist du in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehörigkeit du besitzt.
Um deine steuerliche Ansässigkeit im Ausland nachzuweisen, hol dir eine Bescheinigung der zuständigen Steuerbehörde dieses Landes. Sie ist ein Jahr gültig.
Was ändert sich, sobald du ansässig bist?
Bist du in Spanien steuerlich ansässig, versteuerst du dort dein Welteinkommen, vorbehaltlich des jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommens. Für Einkommen, das du im Ausland erzielst und dort versteuerst, ziehst du den niedrigeren von zwei Beträgen ab, die Artikel 80.1 des IRPF-Gesetzes festlegt.
- Selbstständige, die zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr im Sonderregime für Selbstständige angemeldet waren, müssen eine IRPF-Erklärung abgeben.
- Ansässige gehören zu den Personen, die das Modelo 720 (Auslandsvermögenserklärung) abgeben müssen. Der Leitfaden zum Modelo 720 (auf Englisch) nennt die Schwellenwerte.
- Erfüllst du als neu Zugezogener die Voraussetzungen, kannst du das Sonderregime wählen, das der Leitfaden zum Beckham-Gesetz (auf Englisch) erklärt.
Liegst du mit deinen Tagen knapp an der Grenze, behältst du ein Zuhause oder Familie im Ausland, oder spielt ein Abkommen eine Rolle? Dann buch einen Gestor oder Asesor fiscal. Die Delegation der Agencia Tributaria (Steuerbehörde) für die Stadt sitzt an der Plaça de l’Ajuntament.
Placa de l'Ajuntament 9, 46002 Valencia, Spain · In Google Maps öffnen (opens in a new tab)
Bildnachweise
- Ein Stadtplatz in Valencia, als Stimmungsbild: Wikimedia Commons (opens in a new tab), Julian Monrabal (CC0)
- Ein modernes Wahrzeichen in Valencia, als Stimmungsbild: Wikimedia Commons (opens in a new tab), Diego Delso (CC BY-SA 3.0)
- Fotos und Clips von Google Maps (Tax Agency office in Valencia on Google Maps (opens in a new tab)), hochgeladen von Guillem G..
Nicht bestätigt: Ankunfts- und Abreisetage: Der Text von Artikel 9.1 enthält keine Regel für Teiltage. Lass deine Zählung von einem Asesor fiscal (Steuerberater) bestätigen, wenn sie nahe an 183 liegt.
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Häufige Fragen
Müssen die 183 Tage zusammenhängend sein?
Nein. Der Test zählt die Aufenthaltstage im Kalenderjahr, und sporadische Abwesenheiten zählen als Tage in Spanien, außer du weist deine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nach. Frag einen Asesor fiscal, wie Ankunfts- und Abreisetage gezählt werden, wenn deine Summe nahe an der Grenze liegt.
Ist es möglich, mit weniger als 183 Tagen steuerlich ansässig zu sein?
Ja. Spanien behandelt dich auch dann als ansässig, wenn der Mittelpunkt oder die Basis deiner Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Interessen direkt oder indirekt in Spanien liegt. Ein rechtlich nicht getrennter Ehepartner und unterhaltsabhängige minderjährige Kinder, die gewöhnlich in Spanien leben, begründen die Vermutung der Ansässigkeit, solange das Gegenteil nicht bewiesen ist.
Werde ich durch meine Aufenthaltserlaubnis steuerlich ansässig?
Nein, nicht allein dadurch. Du kannst in einem Staat eine Aufenthaltserlaubnis oder einen administrativen Aufenthalt haben und dort trotzdem nicht als steuerlich ansässig gelten. Die steuerliche Ansässigkeit richtet sich nach den Tests im IRPF-Gesetz, nicht nach der Karte in deiner Brieftasche.
Reduzieren Reisen ins Ausland meine 183-Tage-Zählung?
Nein, nicht allein dadurch. Sporadische Abwesenheiten zählen als Tage in Spanien, außer du weist deine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nach. Gibst du an, in einem Steuerparadies ansässig zu sein, kann die Steuerbehörde den Nachweis von 183 Tagen Anwesenheit dort verlangen. Frag einen Asesor fiscal, bevor du dich auf ein Reisemuster verlässt.
Was gilt, wenn mich zwei Länder beide als ansässig betrachten?
Die Vorrangregeln der Abkommen entscheiden. Spaniens Steuerabkommen verweisen auf das innerstaatliche Recht jedes Staats, sodass zwei Staaten dich beide als ansässig behandeln können. Dann gelten die Vorrangregeln der Abkommen in dieser Reihenfolge: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit.
Ist es möglich, nur für einen Teil des Jahres ansässig zu sein?
Nein. Eine Person ist für das ganze Kalenderjahr steuerlich ansässig oder nicht steuerlich ansässig, weil ein Wohnortwechsel den Steuerzeitraum nicht unterbricht. Kommst du mitten im Jahr an oder gehst du, frag einen Asesor fiscal, wie die Ganzjahresregel für dein erstes und dein letztes Jahr gilt.
Wie belege ich meine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land?
Mit einer Bescheinigung der zuständigen Steuerbehörde dieses Landes; solche Bescheinigungen sind ein Jahr gültig. Gibst du an, in einem Steuerparadies ansässig zu sein, kann die spanische Steuerbehörde den Nachweis von 183 Tagen Anwesenheit dort verlangen.
Was ändert sich, sobald ich ansässig bin?
Dein weltweites Einkommen gerät in Spaniens Steuernetz. Bist du in Spanien steuerlich ansässig, versteuerst du dort dein Welteinkommen, vorbehaltlich eines Doppelbesteuerungsabkommens. Erfüllst du als neu Zugezogener die Voraussetzungen, kannst du ein Sonderregime wählen, das wie die Besteuerung Nichtansässiger funktioniert. Als Ansässiger musst du unter Umständen Auslandsvermögen im Modelo 720 melden.
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Allgemeine Informationen, geprüft anhand der oben genannten Quellen, keine Rechtsberatung für deinen Einzelfall. Regeln und Behördenpraxis in Spanien ändern sich; bestätige sie bei der zuständigen Behörde oder einer zugelassenen Beratung, bevor du danach handelst. Mehr dazu: How we check .
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